Question 1

¿Cuándo debo aplicar retención del 15% en mis facturas?

Accepted Answer

Debes aplicar la retención del 15% cuando facturas como profesional autónomo (actividad profesional en el IAE, sección 2) a una empresa o a otro profesional. No se aplica retención cuando facturas a particulares ni cuando el cliente es una persona física que no ejerce actividad económica.

Question 2

¿Cuándo puedo aplicar la retención reducida del 7%?

Accepted Answer

Puedes aplicar el 7% durante el año en que te das de alta como profesional y los dos años naturales siguientes. Requisito: no haber estado de alta en la misma actividad en los 12 meses anteriores. Debes comunicarlo por escrito al pagador (modelo 036/037). Es tu derecho, no una obligación del pagador.

Question 3

¿Qué pasa si facturo a un particular?

Accepted Answer

Cuando facturas a un particular (persona física que no ejerce actividad económica), no aplicas retención de IRPF. El particular no está obligado a retener ni a ingresar nada en Hacienda en tu nombre. Emites la factura solo con IVA (si procede) y cobras el total.

Question 4

¿La retención se aplica sobre la base o sobre el total con IVA?

Accepted Answer

La retención de IRPF se calcula siempre sobre la base imponible, nunca sobre el total con IVA. Por ejemplo, en una factura de 1.000 € de base con IVA del 21% y retención del 15%: el IVA es 210 €, la retención es 150 € (15% de 1.000), y cobras 1.210 − 150 = 1.060 €.

Question 5

¿Quién ingresa la retención en Hacienda?

Accepted Answer

La retención la ingresa el pagador (tu cliente empresa o profesional), no tú. El pagador retiene el importe de lo que te paga, lo declara en el modelo 111 trimestralmente y en el modelo 190 como resumen anual. Para ti, esa retención es un pago adelantado de tu IRPF que puedes descontar en la declaración de la renta.

Question 6

¿Qué es el modelo 111 y cuándo lo presento?

Accepted Answer

El modelo 111 es la declaración trimestral de retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo y de actividades profesionales. Lo presenta quien paga (el retenedor), no quien cobra. Se presenta los 20 primeros días de abril, julio, octubre y enero. Si tú eres el que facturas con retención, no tienes que presentar el 111 — lo hace tu cliente.

Tipo	%	Quién aplica	Requisitos
Profesional	15%	Retención estándar para profesionales que facturan a empresas u otros profesionales.	Aplica si llevas más de 3 años dado de alta como autónomo profesional.
Nuevo profesional	7%	Retención reducida para nuevos profesionales durante el inicio de actividad.	Año de alta y los dos años naturales siguientes. No haber estado de alta en los 12 meses anteriores en la misma actividad.
Agrícola/ganadero	2%	Retención para actividades agrícolas, ganaderas y forestales.	Aplica a rendimientos de actividades agrícolas, ganaderas o de engorde de porcino y avicultura.
Módulos	1%	Retención reducida para autónomos en estimación objetiva (módulos).	Solo si tributas por el régimen de estimación objetiva y tu actividad está en la orden de módulos.
Sin retención	0%	No se aplica retención en la factura.	Facturas a particulares, a clientes extranjeros, o cuando el pagador no está obligado a retener.

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Tipos de retención vigentes

Los porcentajes de retención cambian — entérate antes de facturar mal

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